Išlyginkite „Excel“ tašką. Nurodymai, kaip rasti „Excel“ lūžio tašką

Būtina išlaikyti tolesnę įmonės sėkmę, o tam būtina nustatyti saugias pardavimo apimties ribas. Šią informaciją galima gauti naudojant lūžio tašką. Išsiaiškinkime, kas tai yra, kokia jo paskirtis ir kaip atlikti skaičiavimus naudojant „Microsoft Excel“ įrankius.

Lūžio taško priskyrimas

Įmonės veiklos rezultatas tam tikrą laikotarpį yra pajamos ir sąnaudos. Norint sužinoti pelno lygį, išlaidos atimamos iš pajamų, tačiau rezultatas ne visada būna teigiamas, ypač jei organizacija neseniai atėjo į rinką. Lūžio taškas – tai ekonominė situacija, kai pajamos padengia išlaidas, tačiau įmonė dar negavo pelno.. Koordinačių reikšmės yra nulis.

Nustačius lūžio tašką, suprantama, kiek reikia pagaminti ir parduoti, kad būtų užtikrintas stabilus vystymasis. Šis rodiklis skaičiuojamas įmonės būklei nustatyti. Jei yra aukšti gamybos ir pardavimo rodikliai virš lūžio taško, įmonė dirba stabiliai, rizikos minimalios. Taip pat situacijos įvertinimas iš nulinio taško padeda vadovams priimti didelius sprendimus – pavyzdžiui, plėsti gamybą, diegti naujus metodus. Gauti duomenys pateikiami investuotojams ir skolintojams, siekiant patvirtinti organizacijos tvarumą.

„Excel“ pertraukos taško formulė

Galite apskaičiuoti reikšmes nuliniame taške naudodami šią formulę: P*X - FC – VC*X = 0. Kintamosios reikšmės:

• P – prekės kaina pirkėjui;
• X – gamybos apimtis;
• FC – fiksuotos išlaidos;
• VC yra kintamos išlaidos, kurias įmonė patiria gamindama produkto vienetą.

Du kintamieji formulėje ypač veikia pelną – pagamintos produkcijos kiekį ir nefiksuotus kaštus. Šie rodikliai yra tarpusavyje susiję, jų pasikeitimas lemia pajamų didėjimą arba mažėjimą. Be piniginio ekvivalento, yra ir natūralūs vienetai – prekių kiekis apskaičiuojamas pagal šią formulę: X = FC/(P - VC). Fiksuotosios išlaidos (FC) yra padalintos iš skirtumo tarp kainos (P) ir nefiksuotų išlaidų (VC), kad būtų gautas stabilumui reikalingas parduodamo produkto kiekis.

Pajamų suma, padengianti išlaidas, laikoma žinoma gamybos apimtimi. Rodiklis padauginamas iš pagamintos prekės vieneto savikainos: P*X. Kai žinomos reikiamos formulės, laikas išsiaiškinti, pagal kokius rodiklius įmonė bus neutralioje būsenoje.

Lūžio taško skaičiavimas

Ekonomistai žino kelis būdus, kaip sužinoti rodiklius, kurių reikia norint pasiekti lūžio tašką. Kiekvienas iš jų naudoja Microsoft Excel skaičiuokles ir dirba su formulėmis.

Įmonės lūžio taško apskaičiavimo modelis

Prisiminti! Nustatant nulinį ekonominį momentą, imami idealūs skaičiai ir sumos.

Lūžio taško išvedimas yra idealus organizacijos plėtros modelis; realiai rezultatai gali pasikeisti dėl nenumatytų išlaidų padidėjimo ar paklausos sumažėjimo. Apsvarstykite skaičiavimo metu taikomas prielaidas:

• pagamintų prekių apimtis ir sąnaudos yra tiesiškai susijusios;
• gamybos pajėgumai ir gaminio tipas išlieka tie patys;
• kaina ir nefiksuotosios išlaidos nagrinėjamu laiko intervalu išlieka pastovios;
• pagamintas kiekis lygus pardavimui, prekės atsargų nėra;
• kintamos išlaidos gali būti prognozuojamos labai tiksliai.

Lūžio taško apskaičiavimo etapai pagal AD Sheremet

Remiantis ekonomisto AD Šeremeto teorija, nulinis taškas turėtų būti nustatomas trimis etapais. Mokslininkas mano, kad informacija apie šį rodiklį organizacijoms reikalinga tam, kad liktų saugioje zonoje ir kuo labiau ją plėstų. Pažvelkime į veiksmus, kuriuos išvedė Sheremet:

1. Informacijos apie pagamintos produkcijos skaičių, pajamas ir išlaidas, pardavimų lygį gavimas.
2. Pastoviųjų ir vienkartinių išlaidų nustatymas, o po jų – nulinis taškas ir diapazonas, kuriame organizacijos darbas yra saugus.
3. Konkrečiai įmonei pagamintų ir parduodamų prekių atitinkamo kiekio nustatymas.

Pirmas skaičiavimo variantas: žinome išlaidas ir pardavimų apimtis

Modifikuodami nulinio taško formulę, apskaičiuojame prekės kainą, kurią nustačius bus galima pasiekti neutralią reikšmę. Norėdami pradėti skaičiuoti, turite gauti duomenis apie nuolatinius organizacijos nuostolius, prekių savikainą ir planuojamus pardavimus. Formulė parašyta taip: P = (FC + VC(X))/H. VC(X) reiškia, kad savikainą reikia padauginti iš parduotų prekių kiekio. Rezultatai lentelės pavidalu atrodys maždaug taip:

Žinomi duomenys paryškinti raudonai. Įvedę juos į formulę, gauname parduodamų prekių kiekį rubliais arba kita valiuta.

Antras skaičiavimo variantas: žinome kainą ir išlaidas

Populiariausias būdas sužinoti lūžio taško apskaičiavimą, jis naudojamas organizacijose, turinčiose didelę gamybą. Būtina išsiaiškinti, kiek parduotų prekių nuves organizaciją į nulį nuostolių ir pelno. Norint nustatyti šį skaičių, naudojama natūraliojo lūžio taško ekvivalento formulė: X = FC/(P - VC).

Žinomi duomenys yra pastovios ir kintamos sąnaudos bei nustatyta prekės kaina. Norint nustatyti piniginį ekvivalentą, prekės kaina dauginama iš gautos pardavimo apimties prekės vienetais. Lentelė šiuo atveju atrodo taip:

Trečias skaičiavimo variantas: paslaugų sektoriui ir prekybai

Prekybininkui ar paslaugų organizacijai sunku apskaičiuoti lūžio tašką, nes visos prekės ir paslaugos turi skirtingą kainą. Vidutinė vertė neveiks – rezultatas bus pernelyg netikslus. Nulinio taško skaičiavimo kintamasis bus pelningumas, šis rodiklis vaidina svarbų vaidmenį pardavime.

Tikslinis pelningumas – tai antkainio, gauto parduodant prekę, norma. Norint apskaičiuoti reikiamą pajamų sumą (S), reikia žinoti jo vertę (R) ir informaciją apie fiksuotas išlaidas (FC). Pajamos yra tikslinė pardavimo apimtis rubliais. Formulė yra tokia: S = FC/R.

Padarykime lentelę su žinomomis reikšmėmis ir pabandykime nustatyti stabilumui reikalingas pajamas. Siekdami sužinoti pardavimų apimtis fizine išraiška ateityje, pridėsime numatomą prekės kainą. Tam naudojama ši formulė: Sn=S/P. Padalinę vieną reikšmę iš kitos, gauname norimą rezultatą:

„Excel“ lūžio taško skaičiavimo pavyzdys

Skaičiavimas bus atliktas antruoju metodu, nes jis dažniausiai naudojamas praktikoje. Būtina sudaryti lentelę su žinomais duomenimis apie įmonės darbą – pastoviąsias, kintamąsias sąnaudas ir vieneto kainą. Informacijos rodymas lape padės mums dar labiau supaprastinti skaičiavimą naudojant formulę. Gautos lentelės pavyzdys:

Remiantis užfiksuotais duomenimis, sudaroma antra lentelė. Pirmajame stulpelyje pateikiami duomenys apie gamybos apimtį – reikia sukurti kelias eilutes skirtingiems laikotarpiams. Antrasis susideda iš pasikartojančių langelių su fiksuotų išlaidų suma, kintamos išlaidos yra trečiame stulpelyje. Toliau apskaičiuojama bendra kaina, su šiais duomenimis surašoma 4 stulpelis. Penktoje skiltyje yra paskaičiuotos visos pajamos pardavus skirtingą produktų skaičių, o šeštoje – grynojo pelno suma. Štai kaip tai atrodo:

Stulpelių skaičiavimai atliekami naudojant formules. Ląstelių pavadinimus galima įvesti rankiniu būdu. Yra ir kitas būdas: funkcijos eilutėje įveskite „=“ ženklą ir pasirinkite norimą langelį, įdėkite norimą matematinį ženklą ir pažymėkite antrą langelį. Skaičiavimas vyks automatiškai pagal sukurtą formulę. Apsvarstykite kiekvienos eilutės duomenų skaičiavimo išraiškas:

• kintamieji kaštai = gamybos apimtis * fiksuotos išlaidos;
• bendros išlaidos = pastovios + kintamos;
• pajamos uXNUMXd gamybos apimtis * visos išlaidos;
• ribinės pajamos uXNUMXd pajamos – kintamieji kaštai;
• grynasis pelnas / nuostolis = pajamos – visos išlaidos.

Gauta lentelė atrodo taip:

Jei rezultate nė viena eilutė nesibaigia nuliu, turėsite atlikti dar keletą skaičiavimų – išsiaiškinti saugumo ribos / maržos reikšmę procentais ir pinigais. Ši vertė parodo, kiek įmonė yra nuo lūžio taško. Lentelėje sukurkite du papildomus stulpelius.

Pagal saugumo maržos formulę pinigine išraiška iš kiekvienos pajamų vertės reikia atimti tą teigiamą jų vertę, kuri yra artimiausia nuliui. Supaprastinta forma parašyta taip: KBden uXNUMXd Vfact (faktinės pajamos) – Wtb (pajamos apsaugos punkte).

Norėdami sužinoti saugumo procentą, piniginės saugos maržos vertę turėtumėte padalyti iš faktinių pajamų sumos ir gautą skaičių padauginti iš 100: KB% u100d (KBden / tuščias) * XNUMX%. Lūžio tašką galima tiksliau nustatyti iš saugos krašto, kaip parodyta paveikslėlyje žemiau:

Kaip nubraižyti lūžio taško diagramą programoje „Excel“.

Grafikas vizualiai atspindi, kuriuo momentu pelnas tampa didesnis už nuostolius. Norėdami jį sudaryti, naudosime Excel įrankius. Pirmiausia turite pasirinkti skirtuką "Įterpti" ir jame rasti elementą "Diagramos". Kai paspausite mygtuką su šiuo užrašu, pasirodys šablonų sąrašas. Renkamės sklaidos brėžinį – jų irgi keli, reikia diagramos su kreivėmis be staigių vingių.

Toliau nustatome, kokie duomenys bus rodomi diagramoje. Dešiniuoju pelės mygtuku spustelėjus baltą sritį, kurioje vėliau atsiras diagrama, atsiras meniu – reikia punkto „Select Data“.

Duomenų pasirinkimo lange raskite mygtuką „Pridėti“ ir spustelėkite jį. Jis yra kairėje pusėje.

Ekrane pasirodys naujas langas. Ten reikia įvesti langelių diapazonus, kuriuose yra vienos iš diagramos šakų duomenys. Pirmąjį grafiką pavadinkime „Visos išlaidos“ – šią frazę reikia įrašyti eilutėje „Series name“.

Duomenis į diagramą galite paversti taip: reikia spustelėti eilutę „X reikšmės“, laikykite nuspaudę viršutinį stulpelio langelį ir nuvilkite žymeklį žemyn iki galo. Tą patį darome su eilute „Y vertės“. Pirmuoju atveju reikia pasirinkti stulpelį „Prekių skaičius“, antruoju – „Visos išlaidos“. Užpildę visus laukus, galite spustelėti „Gerai“.

Duomenų pasirinkimo lange dar kartą spustelėkite „Pridėti“ – atsiras toks pat langas kaip ir ankstesnis. Dabar serijos pavadinimas yra „Visos pajamos“. X reikšmės nurodo duomenis stulpelio „Prekių skaičius“ langeliuose. Laukas „Y reikšmės“ turi būti užpildytas, paryškinant stulpelį „Bendrosios pajamos“.

Dabar galite spustelėti mygtuką „Gerai“ lange „Pasirinkti duomenų šaltinį“ ir taip jį uždaryti. Diagramos srityje pasirodo grafikas su susikertančiomis linijomis. Susikirtimo taškas yra lūžio taškas.

Kai reikalingi išsamūs skaičiavimai, naudojimo praktika

Nustatyti lūžio tašką padeda įvairiose srityse, kuriose finansinė pusė vaidina svarbų vaidmenį. Įmonės viduje skaičiavimus gali atlikti finansų analitikas, plėtros direktorius ar savininkas. Nulinio taško reikšmių žinojimas padės suprasti, kada įmonė yra pelninga, kokios būklės ji yra tam tikru momentu. Pardavimo planą galima sudaryti tiksliau, žinant lūžio tašką.

Jei skolintojas ar investuotojas turi pakankamai duomenų apie įmonę, jis taip pat gali nustatyti organizacijos patikimumą pagal lūžio tašką ir nuspręsti, ar verta į tai investuoti.

Lūžio taško modelio privalumai ir trūkumai

Pagrindinis šio modelio pranašumas yra jo paprastumas. Kiekvienas, turintis „Microsoft Excel“ savo įrenginyje, gali nustatyti tris lūžio taško nustatymo būdus. Problema ta, kad modelis yra sąlyginis ir ribotas. Praktikoje gali atsirasti netikėtų vieno iš rodiklių pokyčių, dėl kurių skaičiavimų rezultatai gali būti laikomi nenaudingais. Jeigu produkcijos paklausa nestabili, iš anksto nustatyti tikslios pardavimo apimties neįmanoma. Tam įtakos turi ir kiti veiksniai – pavyzdžiui, rinkodaros skyriaus darbo kokybė.

Išvada

Lūžio taško apskaičiavimas yra naudinga praktika ilgai veikiančioms įmonėms, kurių produktų paklausa yra stabili. Sutelkdami dėmesį į šį rodiklį, galite planuoti darbo planą kuriam laikui iš anksto. Lūžio taškas parodo, prie kokios gamybos ir pardavimo apimties pelnas visiškai padengia nuostolius, nustato įmonės saugos zoną.